Ведение бизнеса в Швейцарии связано с множеством административных процедур, которые являются обязательными и регулируются законодательством. Как только компания зарегистрирована, она сталкивается с рядом регулярных задач, связанных с налогами, пенсионными взносами, социальной страховкой и другими обязательствами. В этой статье мы рассмотрим основные административные обязанности, которые предстоит выполнять компаниям, особенно в области налогов и социальных взносов.
1. Социальные страховые взносы
Все компании, которые нанимают сотрудников, обязаны платить социальные страховые взносы, включая взносы для независимых работников. Эти взносы управляются компенсационными фондами, и ставка составляет около 15% от заработной платы. Для независимых работников ставка будет ниже.
После регистрации компании в компенсационном фонде, начинается процесс администрирования. Включает несколько элементов, таких как взносы на основную пенсию по старости, страхование по инвалидности, компенсация доходов и страхование от безработицы. Однако компании необходимо производить только один регулярный платеж, который рассчитывается как процент от всех выплат по заработной плате.
Эти взносы делятся на два компонента: часть, которая удерживается с заработной платы сотрудников, и часть, которую оплачивает работодатель. Работодатель обязан уведомлять фонд о каждом изменении в численности сотрудников или уровнях заработных плат. После окончания календарного года фонд запросит окончательные данные по всем выплатам, произведенным за год, и, если возникнут недоплаты или переплаты, будет выставлен дополнительный счет или возвращены средства.
2. Пенсионные взносы
В Швейцарии работодатели обязаны платить пенсионные взносы во второй пенсионный столб (2nd pillar) для сотрудников, чья заработная плата превышает установленный порог. Эти взносы идут сверх тех, что включены в социальные страховые платежи. Часть взносов удерживается из заработной платы сотрудников, а остальную часть выплачивает работодатель.
Существует множество частных пенсионных фондов, которые управляют этими взносами. Чтобы стать участником фонда, компания должна подать заявку и получить одобрение. Для работников, которые являются иностранными гражданами без C-permits, необходимо удерживать и платить налог на доход, известный как impôt à la source (французский) или Quellensteuer (немецкий).
3. Страхование от несчастных случаев на работе
В дополнение к социальным взносам, работодатели обязаны страховать своих сотрудников от несчастных случаев, что представляет собой обязательное страхование LAA (UVG). Это покрывает несчастные случаи на рабочем месте, а также случаи, связанные с работой, и травмы за пределами работы. Стоимость этого страхования составляет примерно 2% от общей суммы заработной платы.
В конце года страховая компания запрашивает окончательные данные по заработной плате и, если возникнут отклонения, перерасчет будет выполнен.
4. НДС (Налог на добавленную стоимость)
Все компании, которые планируют зарабатывать более 100 000 швейцарских франков в год, обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС. Налоговая отчетность обычно подается ежеквартально, хотя в некоторых случаях могут требовать ежемесячные или полугодовые отчеты. Подача отчетности осуществляется через бумажные формы, получаемые по почте, или онлайн.
Большинство компаний рассчитывают НДС, вычитая уплаченный налог из налога, начисленного на свои счета. Для упрощения администрирования некоторые компании могут выбрать уплату фиксированного процента от дохода, что зависит от вида деятельности компании.
5. Бухгалтерский учет
Каждый год компании обязаны подготавливать финансовую отчетность, которая включает в себя баланс, отчет о прибылях и убытках и примечания к отчетности. Эти данные необходимы для составления налоговых деклараций. Система бухгалтерского учета в Швейцарии достаточно сложна, и, хотя можно использовать простые таблицы Excel для расчета, компаниям рекомендуется использовать специализированные системы учета, чтобы избежать ошибок и упростить администрирование.
6. Налоги на прибыль
Швейцария имеет трехуровневую налоговую систему: федеральные, кантональные и коммунальные налоги. Федеральный налог составляет 7,8% от прибыли до налогообложения, но после учета кантональных и коммунальных налогов общий налоговый процент может варьироваться от 12% до 24%.
Кроме того, компании обязаны сдавать ежегодные финансовые отчеты и подавать налоговые декларации в соответствующий кантональный налоговый орган. При этом компании, выплачивающие дивиденды, обязаны удерживать налог на дивиденды в размере 35%, который затем перечисляется в Федеральную налоговую службу.
7. Аудит
Если в компании работает менее 10 человек, она может быть освобождена от обязательного аудита, если все акционеры согласны. Компании с числом сотрудников более 10 обязаны проходить хотя бы ограниченный аудит, а те, у кого больше 250 сотрудников, должны проходить полный аудит, проводимый независимым аудитом.
Административные задачи, связанные с налогообложением, социальными взносами и пенсионными платежами, могут быть достаточно сложными для бизнеса в Швейцарии. Однако их соблюдение критически важно для успешного функционирования компании и предотвращения штрафов. Важно заранее ознакомиться с требованиями законодательства, нанимать квалифицированных специалистов и использовать специализированное программное обеспечение для администрирования.